Argomento Normativo

Contenzioso tributario

Il Contenzioso tributario viene analizzato tra accertamenti e ISA, sanzioni per incertezza normativa, crediti R&S, acquiescenza, Superbonus e ravvedimenti speciali.

Tutti gli articoli di Contenzioso tributario

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30lug 2025

Estero

Il nodo della garanzia VIES: dubbi di legittimità e sospensione cautelare

Dopo l’ordinanza del Consiglio di Stato del 22 luglio 2025, si accende il dibattito sulla legittimità degli obblighi di garanzia per i soggetti extracomunitari con rappresentante fiscale VIES. Il contenzioso amministrativo ha posto in discussione l’intera architettura normativa, sollevando interrogativi sulla conformità costituzionale e comunitaria delle nuove misure. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Contenzioso tributario IVA Rappresentante fiscale

17lug 2025

Riscossione

Rispondere ad un Avviso bonario: le nuove regole 2025

Quando arriva una comunicazione dall’Agenzia delle Entrate, diciamocelo, non è mai una bella notizia. Anche chi tiene i conti in ordine e rispetta ogni scadenza si trova spesso a dover fronteggiare questi avvisi bonari che – nonostante il nome rassicurante – possono nascondere insidie non da poco. Il panorama normativo ha subito trasformazioni rilevanti con l’entrata in vigore del D.Lgs. 5 agosto 2024, n. 108. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Agenzia delle Entrate Avvisi bonari Cassetto fiscale

8lug 2025

Contributi

INPS revoca l’esonero contributivo Covid-19: la complessa verifica del fatturato emerso dal controllo automatizzato

Sta per abbattersi sui contribuenti italiani una tempesta giudiziaria di proporzioni inedite. L’INPS ha avviato una massiccia operazione di recupero che coinvolge decine di migliaia di beneficiari dell’esonero contributivo 2021, il cosiddetto “anno bianco contributivo” introdotto durante la pandemia. Il meccanismo è spietato quanto efficace: controlli automatizzati incrociati con l’Agenzia delle Entrate che stanno portando alla luce presunte irregolarità nel calcolo del fatturato.

Contenzioso tributario Controlli automatizzati INPS

8lug 2025

Accertamento fiscale

Rivalsa IVA da accertamento: quando e come trasferire il maggior tributo sui clienti

Quando l’Agenzia delle Entrate rileva irregolarità nell’applicazione dell’IVA, il contribuente si trova spesso a dover versare somme significative. La normativa prevede però un meccanismo di tutela: la rivalsa per la maggiore IVA accertata. Questo strumento consente di trasferire l’onere fiscale sui cessionari o committenti, neutralizzando l’impatto economico dell’accertamento. L’art. 60, comma 7, del DPR n. 633/1972 disciplina questo diritto, ma la sua applicazione pratica presenta diverse sfumature che meritano un’analisi approfondita.

Accertamento fiscale Contenzioso tributario Detrazione IVA

26mag 2025

Pace Fiscale

Avviso bonario e cartella di pagamento: quando la comunicazione preventiva non è obbligatoria

La recente pronuncia della Commissione tributaria di primo grado di Milano (sentenza n. 52/2025 del 9 gennaio 2025) ha chiarito definitivamente un aspetto procedurale di notevole rilevanza pratica: l’avviso bonario non costituisce sempre un prerequisito necessario per la validità della cartella di pagamento. Il principio, emerso nell’ambito di un contenzioso relativo alla liquidazione automatica dell’Iva, ribalta consolidated interpretazioni che vedevano nella preventiva comunicazione un adempimento imprescindibile per la legittimità dell’azione di riscossione.

Avvisi bonari Cartelle esattoriali Contenzioso tributario

19mag 2025

Ricerca e Sviluppo

Riversamento spontaneo credito di imposta Ricerca e sviluppo: scadenza prorogata e convenienza per le imprese

La proroga al 3 giugno 2025 del termine per il riversamento spontaneo dei crediti di imposta R&S relativi ai progetti 2015-2019 è ormai confermata. Una misura che riapre i termini per le imprese che intendono sanare la propria posizione rispetto ai crediti indebitamente fruiti, con vantaggi considerevoli in termini di sanzioni e interessi. La decisione si inserisce in un contesto normativo complesso, influenzato da numerosi fattori, e offre alle aziende un’opportunità per mettersi in regola evitando potenziali contestazioni future.

Contenzioso tributario Pianificazione fiscale Riversamento spontaneo

9apr 2025

Sanzioni

Eredità e obblighi fiscali: cosa pagano gli eredi secondo la Cassazione

Eredità e obblighi fiscali: cosa pagano gli eredi secondo la Cassazione Gli eredi che accettano l’eredità dovranno pagare le imposte e gli interessi dovuti dal defunto, ma non le sanzioni tributarie. La Cassazione, con l’ordinanza n. 8684 del 2 aprile 2025, ha confermato questo principio, estendendolo anche all’erede del socio di fatto ritenuto responsabile dall’Agenzia delle Entrate prima del decesso. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cassazione Contenzioso tributario Debiti fiscali

9apr 2025

Riscossione

Sanzioni fiscali annullate se lo Stato è debitore: la Corte tributaria tutela l’impresa

Una recente sentenza della Corte di giustizia tributaria di secondo grado del Lazio ha segnato un punto fermo nel diritto tributario italiano: se è lo Stato a non onorare i propri debiti verso un’impresa, quest’ultima non può essere penalizzata con sanzioni e interessi per il mancato pagamento delle imposte. Al centro della vicenda, una società creditrice di oltre 50 milioni di euro per appalti pubblici, costretta a versare 2,5 milioni a seguito di avvisi bonari.

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