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Contenzioso tributario

Il Contenzioso tributario viene analizzato tra accertamenti e ISA, sanzioni per incertezza normativa, crediti R&S, acquiescenza, Superbonus e ravvedimenti speciali.

Tutti gli articoli di Contenzioso tributario

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27feb 2026
Accertamento fiscale

GdF nel mirino le rateazioni fiscali elusive

La Guardia di Finanza considera a rischio le rateazioni fiscali richieste non per estinguere il debito, ma per guadagnare tempo e sottrarre beni a sequestri. Dopo la riforma del D.Lgs. 87/2024 sui reati di omesso versamento e sulle cause di non punibilità, pagamenti irregolari, disponibilità patrimoniali incoerenti e condotte dilatorie possono sostenere la contestazione di un uso elusivo del piano. Contribuenti e difensori devono documentare la volontà di pagamento, ricostruire scadenze e versamenti e verificare motivazione dell’atto, contraddittorio e rimedi.

Contenzioso tributarioD.Lgs. 87/2024Guardia di Finanza
4feb 2026
Rottamazione quinques

Rottamazione quinquies: posticipo scadenza rata per contenziosi attivi

La rottamazione quinquies consente ai contribuenti con carichi affidati all’Agente della Riscossione di definire il debito agevolato anche quando è pendente un contenzioso tributario, ma la scelta incide sulla prosecuzione della causa e sull’imputazione dei pagamenti. La domanda e il calcolo delle somme devono rispettare le regole della legge di Bilancio 2026; il versamento della prima rata e delle successive scadenze va coordinato con la strategia processuale. Un eventuale posticipo richiede quindi verifica dei termini e corretta documentazione.

Agenzia delle Entrate-RiscossioneContenzioso tributarioDefinizione agevolata
12gen 2026
Contenzioso

Notifica cartella di pagamento: quando la raccomandata non basta

La raccomandata inviata dall’ente creditore non dimostra da sola l’interruzione della prescrizione di una cartella di pagamento. Con l’ordinanza 398 dell’8 gennaio 2026, la Suprema Corte ha chiarito che deve essere provato anche il contenuto della busta: senza questa evidenza, la presunzione di conoscenza dell’articolo 1335 del Codice civile non consente di dare per notificato l’atto né per interrotta la prescrizione. Gli enti devono quindi conservare la prova completa della comunicazione, mentre il contribuente può contestare l’effetto interruttivo quando manca.

Contenzioso tributarioRiscossione
14ott 2025
Contenzioso

Notifica PEC con casella piena: la Cassazione dichiara la nullità

La Corte di Cassazione interviene con l’ordinanza n. 25084 del 12 settembre 2025 per chiarire un tema controverso: le notifiche inviate tramite posta elettronica certificata a una casella che risulta piena non producono effetti giuridici. La Seconda Sezione Civile stabilisce che, senza la possibilità concreta di ricevere l’atto, non può decorrere alcun termine per impugnare. Il diritto di difesa prevale sul formalismo digitale. La Cassazione (ord. 25084/2025) stabilisce che la notifica PEC inviata a una casella piena non produce effetti.

Contenzioso tributario
8ott 2025
Riscossione

Avviso bonario non sempre obbligatorio: chiarimenti giurisprudenziali

La Corte di giustizia tributaria di primo grado di Milano ha depositato, lo scorso 21 marzo 2025, la sentenza n. 1339/2025 che contribuisce a fare chiarezza su un tema sensibile per contribuenti e professionisti: l’obbligatorietà della comunicazione preventiva – il cosiddetto avviso bonario – prima dell’iscrizione a ruolo e della notifica della cartella di pagamento. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Avvisi bonariCartelle esattorialiContenzioso tributario
3set 2025
Riscossione

Avviso intimazione non impugnato: Cassazione conferma effetti cristallizzanti

La recente pronuncia della Suprema Corte ha posto fine ad un dibattito interpretativo che per anni ha dividendo dottrina e giurisprudenza, stabilendo in modo inequivocabile che l’avviso intimazione non impugnato produce effetti cristallizzanti sulla pretesa tributaria. Una decisione che ridefinisce gli equilibri processuali nel contenzioso fiscale e impone ai professionisti del settore una revisione strategica nell’approccio difensivo. La Cassazione (sent. 20476/2025) ha chiarito che l’avviso intimazione non impugnato “cristallizza” la pretesa tributaria.

Agenzia delle Entrate-RiscossioneCassazioneContenzioso tributario
3set 2025
Contenzioso

Soccombenza spese legali tributarie: quando l’Amministrazione deve risarcire

Una recente pronuncia della Commissione Tributaria Provinciale milanese ha ribadito un principio che spesso sfugge nella pratica quotidiana dei contenziosi fiscali. Quando l’Amministrazione finanziaria persiste nell’emissione di un atto impositivo nonostante abbia ricevuto comunicazioni che evidenziano irregolarità procedurali, può essere condannata al pagamento delle spese legali. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Amministrazione finanziariaCommissione tributariaContenzioso tributario
20ago 2025
Contenzioso

Deducibilità IRAP ammortamento fabbricati: la sentenza della Cassazione

Una sentenza destinata a riscrivere la prassi fiscale delle imprese. La Corte di Cassazione, con la decisione n. 22822/2025, demolisce anni di interpretazioni ministeriali e restituisce alle società di capitali il diritto alla deducibilità IRAP ammortamento fabbricati in base alle sole risultanze contabili. L’Agenzia delle Entrate, che da oltre un decennio imponeva i criteri forfetari dell’IRES anche al tributo regionale, si trova ora di fronte a una clamorosa smentita giudiziaria.

CassazioneContenzioso tributarioIRAP
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