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Interpello Agenzia Entrate

Orientamenti dell’Agenzia delle Entrate su conferimenti, holding, donazioni di quote, passaggio generazionale, detrazioni edilizie, IVA e rapporti di lavoro nelle imprese.

Apertura della sezione

Aggiornato il 22 aprile 2026
Holding

Conferimento in holding e donazione: l’Agenzia delle entrate esclude l’abuso

Il conferimento di partecipazioni in una holding a realizzo controllato, seguito dalla donazione della nuda proprietà ai figli, può produrre un risparmio fiscale indebito senza integrare abuso del diritto. La risposta 42/2026 dell’Agenzia delle entrate esclude l’abuso perché l’operazione ha sostanza economica: gestione unitaria del gruppo, clausola antistallo, tesoreria accentrata e passaggio generazionale. Poiché l’articolo 10-bis della legge 212/2000 richiede anche l’assenza di sostanza economica, la documentazione delle ragioni extrafiscali diventa decisiva.

22 aprile 2026 · di Sabatino Pizzano
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22apr 2026
Holding

Conferimento in holding e donazione: l’Agenzia delle entrate esclude l’abuso

Il conferimento di partecipazioni in una holding a realizzo controllato, seguito dalla donazione della nuda proprietà ai figli, può produrre un risparmio fiscale indebito senza integrare abuso del diritto. La risposta 42/2026 dell’Agenzia delle entrate esclude l’abuso perché l’operazione ha sostanza economica: gestione unitaria del gruppo, clausola antistallo, tesoreria accentrata e passaggio generazionale. Poiché l’articolo 10-bis della legge 212/2000 richiede anche l’assenza di sostanza economica, la documentazione delle ragioni extrafiscali diventa decisiva.

Abuso del dirittoHolding familiareInterpello Agenzia Entrate
20feb 2026
Holding

Conferimento holding e passaggio generazionale: niente abuso del diritto

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta 42 del 18 febbraio 2026, considera non abusiva la riorganizzazione familiare che prevede prima il conferimento delle partecipazioni in una holding e poi il trasferimento ai figli della nuda proprietà delle quote. La sequenza può rispondere a esigenze di governo unitario e passaggio generazionale, senza trasformarsi in un vantaggio fiscale indebito, se ha sostanza economica e non è artificiosa. La legittimità richiede motivazioni documentate, coerenza delle operazioni e verifica degli effetti su patrimonio, soci e imposte.

Abuso del dirittoHolding familiareInterpello Agenzia Entrate
9dic 2025
Operazioni straordinarie

Donazione quote sociali a familiari: quando l’imposta si paga davvero

La domanda, in fondo, è molto concreta: se un imprenditore decide di donare le proprie quote sociali ai figli o ad altri familiari, può sempre sfruttare l’esenzione dall’imposta di donazione prevista per il passaggio generazionale oppure no? La risposta dell’Agenzia delle Entrate, nell’interpello n. 72/2024, è meno scontata di quanto molti si aspettino. La donazione di quote sociali a familiari non basta, da sola, a garantire il beneficio. Serve il requisito del controllo e deve maturare in un certo momento preciso, non già da prima.

Controllo societarioImposta di donazioneInterpello Agenzia Entrate
10lug 2025
Contabilità

Correzione Errori Contabili: l’analisi di Assonime

Con la circolare n. 16 di luglio 2025, Assonime torna a battere un tasto che ormai da tre anni tiene in scacco commercialisti e revisori: quello della rilevanza fiscale delle correzioni contabili. E stavolta l’Associazione sembra voler forzare la mano, sostenendo che anche gli errori di qualificazione e quantificazione dovrebbero rientrare nel perimetro applicativo della norma. L'analisi illustra l'inquadramento contabile delle voci, le scritture di assestamento e i riflessi da illustrare nella nota integrativa.

AssonimeCorrezione errori contabiliDerivazione rafforzata
27giu 2025
Sismabonus acquisti

Sismabonus acquisti e donazione indiretta: niente detrazione

La risposta all’interpello n. 165 del 19 giugno 2025 dell’Agenzia delle Entrate ha fornito un contributo interpretativo di primaria rilevanza per l’applicazione del sismabonus acquisti in presenza di liberalità indirette familiari. La pronuncia amministrativa affronta una tematica di crescente attualità nella prassi professionale: la compatibilità tra la detrazione prevista per l’acquisto di immobili antisismici e il finanziamento dell’operazione mediante provvista proveniente da soggetti diversi dall’acquirente formale.

Bonus casaDetrazioni fiscaliInterpello Agenzia Entrate
27mag 2025
IVA

Codatorialità e IVA nelle Reti d’Impresa: rimborsi del personale fuori campo imposta

L’Agenzia delle Entrate, con la recente risposta a interpello n. 136 del 2025, fa luce sul trattamento IVA applicabile al rimborso dei costi del personale impiegato in codatorialità all’interno delle reti d’impresa. La questione, di grande interesse per le aggregazioni aziendali, vede esclusa l’imposta sul valore aggiunto per queste specifiche movimentazioni finanziarie, differenziandole nettamente dal distacco di personale. Si tratta di un chiarimento che fa seguito alla circolare n. 5/2025.

Distacco personaleInterpello Agenzia EntrateIVA