Interpello articolo 11, comma 1, lett. a), legge 27 luglio 2000, n. 212 - Trasferimento del credito IRES maturato ante consolidato - Dichiarazione integrativa

Sintesi

La controllante istante, in consolidato fiscale dal 2016, ha rideterminato le commissioni scalari da riassicurazione quota share dopo accertamento e adesioni per 2014-2016 e intende adeguare il 2017-2018, con maggior reddito 2017 e maggior perdita 2018. Il tema è se il credito IRES ante consolidato possa essere trasferito in compensazione verticale con il maggior debito di gruppo e come correggere REDDITI SC e CNM. L'Agenzia ammette il trasferimento in sede integrativa se il credito è ancora disponibile, senza interessi, con visto di conformità oltre 5.000 euro e sanzione di 250 euro ridotta ex articolo 8 d.lgs. 471/1997 per le integrative non interamente a favore.