Articolo 4, comma 1, decreto legge 28 giugno 1990, n. 167 - Monitoraggiofiscale

Sintesi

La fattispecie riguarda i beneficiari italiani di un trust estero irrevocabile, discrezionale e opaco, individuati nei discendenti in linea retta del disponente, ai fini del monitoraggio fiscale dell'articolo 4 D.L. 167/1990. L'Agenzia sostiene che tali beneficiari sono titolari effettivi antiriciclaggio e devono indicare nel quadro RW, con approccio look-through, investimenti e attività estere del trust secondo la circolare 38/E/2013, a prescindere dall'attribuzione del reddito. L'incarico a una fiduciaria residente limitato alla riscossione dei proventi, senza amministrazione e senza applicazione di ritenuta o imposta sostitutiva, non esonera dal monitoraggio ex comma 3.