Diritto a detrazione – controvalore effettivo della prestazione di servizi – articolo 19 del DPR. n. 633 del 1972

Sintesi

Una società contesta fatture per consulenze pari a 762.579,89 euro, poi definisce la controversia con un accordo transattivo a saldo e stralcio per 70.000 euro e chiede di detrarre l’intera IVA originariamente fatturata. L’Agenzia limita la detrazione a 12.622,95 euro, corrispondenti all’imposta effettivamente dovuta sul controvalore rideterminato dalla transazione, subordinatamente all’inerenza e all’effettività dei servizi e all’assenza di frode. La differenza rispetto all’IVA delle fatture originarie non assume rilevanza ai fini IRES e IRAP.