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Agevolazioni e contributi

Transizione 5.0

Piano Transizione 5.0 e credito d'imposta per progetti di innovazione che, tramite investimenti in beni 4.0, conseguono una riduzione certificata dei consumi energetici della struttura produttiva o del processo interessato. Analizziamo il calcolo del risparmio energetico, le certificazioni ex ante ed ex post, gli investimenti trainati in autoproduzione da fonti rinnovabili e formazione, aliquote e massimali. Guide operative alla prenotazione sul portale GSE e alla rendicontazione.

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23feb 2026
Transizione 4.0

Credito di imposta transizione 4.0: comunicazione GSE omessa tra vizi formali e sostanziali

La risposta all’interpello n. 40 del 16 febbraio 2026 risolve un nodo interpretativo che in molte imprese aveva creato non poca incertezza. Il tema è la gestione del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi 4.0 – riconosciuto dall’art. 1, comma 1057-bis, della L. 178/2020 – quando le comunicazioni obbligatorie al GSE risultano mancanti o, peggio, compilate in modo sbagliato. La conclusione dell’Agenzia delle Entrate è chiara, ma le conseguenze variano – e anche di molto – a seconda del periodo in cui il credito è stato utilizzato in compensazione.

Agenzia delle EntrateBeni strumentaliCredito d'imposta
17feb 2026
Agevolazioni Fiscali

Iper ammortamento e fiscalità differita: nessun effetto patrimoniale

La legge di bilancio 2026 ha reintrodotto l’iper-ammortamento tra gli strumenti a disposizione delle imprese per sostenere investimenti in tecnologia e innovazione. Si tratta, bisogna dirlo da subito, di una maggiorazione che opera solo sul versante fiscale – attraverso deduzioni extracontabili che si distribuiscono nel tempo – senza intaccare minimamente la rappresentazione contabile dei beni strumentali acquistati. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agevolazioni fiscaliBeni strumentaliIperammortamento
13feb 2026
ZES Unica

Credito ZES Unica e leasing immobile in corso di costruzione: via libera ma con regole precise

L’Agenzia delle Entrate ha dato il via libera all’utilizzo della locazione finanziaria per costruire immobili produttivi agevolati. Ma i canoni iniziali contano solo dopo che il bene viene materialmente consegnato all’impresa. Quando il leasing diventa strumento per la ZES Una delle questioni che più hanno fatto discutere nelle ultime settimane riguarda la possibilità di utilizzare formule contrattuali alternative all’acquisto diretto per beneficiare delle agevolazioni della Zona Economica Speciale.

Agenzia delle EntrateAgevolazioni fiscaliCredito d'imposta
2feb 2026
ZES Unica

Bonus ZES e ZLS 2026: disponibili i modelli per il credito d’imposta

La macchina operativa per accedere alle agevolazioni fiscali destinate al Mezzogiorno e alle zone logistiche si è rimessa in moto. L’Agenzia delle Entrate, con un doppio intervento datato 30 gennaio, ha rilasciato tutta la modulistica necessaria per richiedere i crediti d’imposta ZES Unica e ZLS relativi al triennio 2026-2028. Dalla fine di marzo sarà possibile avviare le procedure per ottenere i benefici previsti dalla Legge di Bilancio, che ha stanziato complessivamente poco più di 4 miliardi di euro per sostenere gli investimenti produttivi nelle aree agevolate.

Agenzia delle EntrateAgevolazioni fiscaliBeni strumentali
14gen 2026
ZES Unica

Credito di imposta ZES 2025: bonus aggiuntivo precluso a chi usa Transizione 5.0

La legge di bilancio 2026 introduce un contributo supplementare per chi aveva richiesto il credito d’imposta ZES Unica relativo agli investimenti del 2025. Ma c’è un vincolo che esclude diverse aziende: non possono accedere le imprese che hanno già ottenuto il credito Transizione 5.0 sugli stessi beni. Una clausola, questa, che rischia di creare situazioni paradossali – basta anche un solo investimento agevolato con il 5.0 per perdere tutto il bonus extra ZES.

Agevolazioni fiscaliLegge di Bilancio 2026Transizione 5.0
13gen 2026
Ricerca e Sviluppo

Credito d’imposta Ricerca e sviluppo: validità negata senza dimostrazione di innovatività

La questione del credito ricerca e sviluppo resta uno dei temi più delicati nel panorama degli incentivi fiscali italiani. L’Agenzia delle Entrate continua a esaminare con rigore le istanze presentate dalle imprese, e i recenti orientamenti della giurisprudenza tributaria stanno delineando confini sempre più precisi per l’accesso al beneficio. Al centro della discussione c’è un principio che appare semplice nella formulazione ma complesso nell’applicazione: non basta investire in attività che si dichiarano innovative, serve dimostrarlo in modo puntuale.

Agevolazioni fiscaliGiurisprudenza tributariaInnovazione tecnologica
12gen 2026
Agevolazioni Fiscali

Iperammortamento 2026 beni strumentali: la procedura a tre step per l’accesso

Le imprese italiane che investono in tecnologie avanzate possono beneficiare di un meccanismo che consente di dedurre fiscalmente più di quanto ammortizzato civilisticamente. Non si tratta di un credito d’imposta da utilizzare in compensazione, ma di una vera e propria maggiorazione delle quote di ammortamento deducibili dal reddito imponibile. Una distinzione tutt’altro che formale, perché cambia radicalmente il modo in cui l’agevolazione produce i suoi effetti sul carico fiscale dell’impresa.

Agevolazioni fiscaliBeni strumentali 4.0Industria 4.0
17dic 2025
ZES Unica

Rifinanziamento ZES Unica 2025: credito di imposta in aumento, ma non per tutti

L’emendamento governativo al disegno di legge di Bilancio 2026 introduce un meccanismo di rifinanziamento parziale del credito d’imposta destinato agli investimenti nella Zona Economica Speciale Unica del Mezzogiorno. La misura, però, non si configura come automatica né universale. Si tratta piuttosto di un’integrazione selettiva, subordinata a precisi requisiti procedurali e sostanziali che le imprese beneficiarie sono chiamate a soddisfare.

Credito d'impostaLegge di Bilancio 2026
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