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Abuso del diritto

Casi e limiti dell’abuso del diritto fiscale tra risparmio d’imposta, holding, donazioni, compensazioni, plusvalenze e imputazioni fittizie potenzialmente contestabili.

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31mar 2025
Operazioni straordinarie

Conferimento studio professionale in STP e successiva cessione quote: regime fiscale e profili di abuso del diritto

Il conferimento dello studio professionale in una STP può avvenire in neutralità fiscale quando ricorrono le condizioni dell’articolo 177-bis del TUIR: attività e passività passano ai valori fiscali riconosciuti e il professionista riceve una partecipazione senza realizzare subito plusvalenze. Servono perizia e corretta valorizzazione; la successiva cessione può generare un reddito diverso tassato al 26%, mentre la rivalutazione richiede possesso, perizia giurata e imposta sostitutiva. La sequenza va documentata nella sostanza economica per ridurre il rischio di abuso.

Abuso del dirittoCessione quoteD.Lgs. 192/2024
4mar 2025
Accertamento fiscale

Cessione di partecipazioni rivalutate: legittimità confermata nel quadro dell’abuso del diritto

La cessione di partecipazioni rivalutate è stata oggetto di significativa chiarificazione grazie al recente atto di indirizzo firmato dal viceministro dell’Economia Maurizio Leo e dal direttore delle Finanze Giovanni Spalletta. Il documento, che definisce con precisione i confini dell’abuso del diritto in ambito fiscale, conferma la piena legittimità delle rivalutazioni di partecipazioni seguite da alienazioni, anche quando il beneficiario non sia socio originario.

Abuso del diritto
3mar 2025
Accertamento fiscale

Abuso del diritto e pianificazione fiscale: l’atto di indirizzo chiarisce i limiti operativi

Il recente atto di indirizzo sull’abuso del diritto firmato dal viceministro dell’Economia Maurizio Leo rappresenta un punto di svolta nelle relazioni tra contribuenti e amministrazione finanziaria. Il documento, emanato in attuazione dell’articolo 10-bis dello Statuto del Contribuente, stabilisce che il contribuente conserva piena libertà di scegliere la strada fiscalmente più vantaggiosa senza incorrere automaticamente in contestazioni di abuso.

Abuso del dirittoFiscoNormativa tributaria
28ago 2024
Operazioni straordinarie

La cessione di partecipazioni rivalutate: quando non è elusiva secondo l’Agenzia delle Entrate

Nel complesso panorama fiscale italiano, l’Agenzia delle Entrate ha recentemente fornito importanti chiarimenti su un tema di grande interesse per molti imprenditori e professionisti: la cessione di partecipazioni societarie rivalutate. Con la risposta all’interpello n. 169/2024, l’Agenzia ha delineato un quadro più chiaro su quando tali operazioni non possono essere considerate elusive, offrendo così maggiore certezza agli operatori del settore.

Abuso del dirittoCessione quote