Titolari di funzioni di direzione e amministrazione di una fondazione - Monitoraggio fiscale e titolare effettivo - Art. 4 decreto legge 28 giugno 1990, n. 167

Sintesi

La risoluzione chiarisce il rapporto tra la nozione antiriciclaggio di titolare effettivo e gli obblighi di monitoraggio fiscale delle attività estere appartenenti a una fondazione. Ai fini del quadro RW deve sussistere una relazione giuridica o di fatto con tali attività, mentre il mero potere dispositivo esercitato per conto dell’intestatario non determina un autonomo obbligo dichiarativo. Il presidente del consiglio di amministrazione e il direttore generale della fondazione non devono quindi indicare nella propria dichiarazione le attività estere di proprietà dell’ente.