Interpello articolo 11, comma 1, lett. a), legge 27 luglio 2000, n. 212 - Iva addebitata a titolo di rivalsa e non incassata

Sintesi

Un professionista che ha erroneamente emesso quattro fatture senza IVA né ritenuta ritenendo di essere in regime forfetario, poi pagate dal committente, ha emesso note di variazione in diminuzione e nuove fatture elettroniche con IVA e ritenuta, rifiutate dal committente. Il tema è la correzione dell'errore e il trattamento dell'IVA addebitata a titolo di rivalsa ma non incassata. L'Agenzia indica come corrette le note in aumento ex articolo 26, comma 1, o lo storno con nuove fatture ex comma 2, afferma che l'obbligo di versamento sorge con l'emissione indipendentemente dall'incasso e che il recupero è possibile solo dopo procedura esecutiva infruttuosa.