Trattamento fiscale applicabile all'emissione di autofattura in regime Iva split payment - IVA - art. 17-ter del DPR n. 633/72 e articolo 6, comma 8, d.lgs. n. 471/97

Sintesi

Alfa S.r.l., emanazione organica del Comune per l’ammodernamento della rete metropolitana e mandataria senza rappresentanza verso Beta, ha già fatturato in split payment ex articolo 17-ter del d.P.R. n. 633 del 1972 somme dovute in esecuzione di un lodo arbitrale a favore di Delta, che non ha ancora emesso la relativa fattura. Il tema è la regolarizzazione ex articolo 6, comma 8, del d.lgs. n. 471 del 1997. L’Agenzia sostiene che Alfa può regolarizzare contabilizzando l’imposta nei registri acquisti e vendite senza versamento, poiché Beta ha già versato l’IVA e un versamento pregiudicherebbe finanziariamente la mandataria.