Compensazione credito IVA società non ''operative''– articolo 30 della legge 23 dicembre 1994, n. 724

Sintesi

Una società alberghiera, risultata non operativa nel 2009 e 2010 ma esclusa dalla relativa disciplina nel 2011, sta restituendo ratealmente un credito IVA recuperato dall’Amministrazione e chiede come ripristinarlo. Presupposte l’effettiva esistenza del credito e la causa di esclusione, l’Agenzia ammette la rigenerazione per le sole quote capitali effettivamente pagate ogni anno, da indicare nel rigo VL40 della dichiarazione IVA annuale. Il credito confluisce nel quadro VX e può essere rimborsato, detratto o compensato solo dopo l’esposizione dichiarativa, conservando la documentazione dei versamenti.