Interpello n. 180 del 12/09/2024
IVA – Consolidato fiscale – cessione e compensazione del credito IVA trimestrale – articoli 117 e seguenti del TUIR, d.m. 1° marzo 2018 - pdf
- Tipologia
- Interpello
- Numero
- 180
- Data
- 12/09/2024
- Fonte
- Agenzia delle Entrate
Sintesi
Una società consolidata, strutturalmente a credito IVA per la prevalente attività sui mercati esteri, intende trasferire alla consolidante il credito del primo trimestre 2024 chiesto in compensazione, affinché sia utilizzato contro l’IRES della fiscal unit. L’Agenzia precisa che la libera cessione dei crediti IVA infrannuali riguarda soltanto quelli chiesti a rimborso, non quelli destinati alla compensazione. Nel consolidato fiscale può essere trasferita, ai fini della compensazione con l’IRES dovuta, esclusivamente l’eccedenza IVA risultante dalla dichiarazione annuale; restano quindi assorbiti i quesiti sulle modalità dichiarative del trasferimento trimestrale.
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