Verifica della sussistenza dei presupposti per accedere alle operazioni di emersione delle attività detenute all’estero di cui all’articolo 13-bis del decreto legge 1° luglio 2009, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 agosto 2009, n. 102, e successive modificazioni.

Sintesi

La circolare impartisce istruzioni agli uffici per verificare i presupposti delle operazioni di emersione di attività finanziarie e patrimoniali detenute all’estero e l’operatività dei relativi effetti preclusivi ed estintivi. Il controllo riguarda l’autenticità della dichiarazione riservata, la residenza fiscale italiana, l’effettiva detenzione estera entro il 31 dicembre 2008, l’omissione degli obblighi dichiarativi, l’effettività del rimpatrio o della regolarizzazione e l’assenza di cause ostative. La dichiarazione deve essere acquisita e riscontrata presso l’intermediario; l’assenza di uno degli elementi del presupposto impositivo comporta la non operatività degli effetti collegati al pagamento dell’imposta straordinaria.