Legge 15 dicembre 2014, n. 186, concernente “Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all’estero nonché per il potenziamento della lotta all’evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio”. Prime indicazioni relative alla procedura di collaborazione volontaria

Sintesi

La circolare fornisce le prime indicazioni attuative sulla collaborazione volontaria prevista dalla legge n. 186 del 2014, distinguendo la procedura internazionale da quella nazionale e trattandone ambiti soggettivo, oggettivo e temporale, cause di inammissibilità, adempimenti, sanzioni, effetti penali, perfezionamento e anomalie. La procedura, fondata su spontaneità, completezza e veridicità ed escluso l’anonimato, consente di definire pregresse infedeltà dichiarative e, per la componente internazionale, di far emergere investimenti e attività finanziarie illecitamente detenuti all’estero. La circolare richiama inoltre le attenuazioni sanzionatorie previste in caso di perfezionamento e le conseguenze dell’incompletezza o del mancato perfezionamento.