Trattamento, ai fini IVA e delle imposte dirette, delle operazioni di "ribaltamento" di costi e ricavi fra una Rete di imprese e i Retisti (imprese e professionisti)

Sintesi

ALFA S.r.l., retista di rete con soggettività giuridica che sottoscrive appalti per interventi agevolabili, chiede il trattamento IVA e dirette del ribaltamento di costi e ricavi tra Rete e retisti, con fattura della Rete al cliente e dei retisti alla Rete con riduzione 1-5% per spese di gestione. Il tema è l'applicabilità dei principi della risposta n. 254 del 2021 e l'aliquota nei rapporti interni. L'Agenzia distingue mandato senza rappresentanza, con stessa natura delle prestazioni ex articolo 3 DPR 633/1972 e dettaglio in fattura, e mandato con rappresentanza con rimborso anticipazioni fuori base IVA ex articolo 15, escludendo comunque i costi di gestione dall'agevolazione.