Interpello n. 314 del 08/05/2023
GRUPPO IVA – Operazioni tra stabili organizzazioni di un medesimo soggetto di cui una stabilita in Italia, non facente parte di un Gruppo IVA ivi costituito, e l'altra localizzata in un Paese extra UE (Regno Unito) e ivi partecipante ad un Gruppo IVA
- Tipologia
- Interpello
- Numero
- 314
- Data
- 08/05/2023
- Fonte
- Agenzia delle Entrate
Sintesi
La stabile organizzazione italiana di una società tedesca ha scambiato servizi con la stabile organizzazione londinese della medesima società, aderente a un Gruppo IVA britannico, applicando in alcuni casi il reverse charge e chiedendo il trattamento successivo alla Brexit e le modalità di correzione. L’Agenzia considera tali prestazioni escluse dall’IVA dal 1° gennaio 2021. L’errore può essere neutralizzato con annotazioni contabili di segno contrario; se l’imposta non è stata detratta, il recupero può avvenire mediante nota di variazione entro i termini indicati.
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