Chiarimenti sull’applicazione dell’articolo 60 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633 Articolo 11, comma 1, lett.a), legge 27 luglio 2000, n. 212

Sintesi

ALFA, esportatore abituale committente che nel 2014 ha trasmesso dichiarazione d'intento oltre il plafond e nel 2017 ha definito con conciliazione ex art. 48 d.lgs. 546/1992 l'avviso di accertamento pagando IVA, sanzioni e interessi, chiede se può detrarre l'imposta ex art. 60 d.P.R. 633/1972. Il tema è la rivalsa e detrazione dopo accertamento in deroga all'art. 17 per debitore d'imposta cessionario. L'Agenzia riconosce la detrazione dell'imposta versata, in assenza di limitazioni e nei termini del settimo comma con la dichiarazione del secondo anno successivo, prescindendo dall'autofattura in forza del principio di neutralità.