Articolo 25–bis d.P.R. n. 600 del 1973 – Ritenute alla fonte non operate – Certificazione Unica

Sintesi

Una società in contabilità semplificata deve recuperare ritenute su provvigioni che il cliente, dopo una verifica, aveva certificato nella Certificazione Unica 2022 includendo anche pagamenti eseguiti nel 2023. L’Agenzia richiede anzitutto la rettifica delle certificazioni secondo l’anno di percezione; ricevute le nuove CU 2022 e 2023, la società può presentare i corrispondenti modelli Redditi SP integrativi e attribuire le ritenute pro quota ai soci. Questi devono integrare i propri modelli Redditi PF; i crediti ultrannuali sono utilizzabili in compensazione soltanto dal 2027.