Riduzione contributiva del 50% per i neo iscritti INPS 2025
Si tratta di un intervento straordinario dell’INPS: lo sgravio del 50% spetta a chi, nel 2025, ha aperto un’attività d’impresa e, entro quello stesso anno, ha effettuato la prima iscrizione a una Gestione speciale degli artigiani o dei commercianti. Per chi si iscrive nel 2026 la finestra non è stata riaperta; chi però ne ha già usufruito mantiene lo sconto per l’intero arco di 36 mesi. Il taglio incide unicamente sulla quota IVS, inclusa la parte calcolata sul reddito che supera il minimale, mentre il contributo di maternità e l’aliquota aggiuntiva dovuta dai commercianti vanno versati per intero. Non serve aderire al forfettario, e l’aver avuto in precedenza una posizione da lavoratore dipendente, alla Gestione separata o presso una cassa non fa perdere da solo il diritto. L’istanza si trasmette per via telematica; occhio invece a cumulo, accredito ai fini della pensione e rinuncia.
Fuori dall’agevolazione chi ha aperto nel 2026
A delimitare il perimetro è l’articolo 1, comma 186, della legge n. 207/2024: ne hanno diritto soltanto i lavoratori che nel 2025 hanno fatto partire l’attività e, nello stesso anno, hanno perfezionato la loro prima iscrizione a una delle Gestioni speciali autonome di artigiani e commercianti.
Nessuna proroga di quel termine è arrivata per le attività aperte a partire dal 2026. Chi invece è rientrato regolarmente nel 2025 conserva per intero la durata spettante: lo sconto non si chiude al 31 dicembre 2025, ma continua lungo i 36 mesi calcolati sulla singola posizione.
A chi spetta
Purché siano soddisfatti tutti i presupposti, la misura interessa:
- i titolari di impresa individuale e di impresa familiare;
- i soci che prestano lavoro in società di persone o di capitali e sono obbligati all’iscrizione;
- i familiari coadiuvanti e coadiutori.
Occorre che coincidano due elementi: l’apertura dell’attività nel 2025 e, sempre nel 2025, la prima iscrizione a una delle due Gestioni speciali in esame. La sola apertura della partita IVA, senza il connesso obbligo previdenziale, non è sufficiente.
Cosa significa “prima iscrizione”
Il fatto di non avere precedenti va riferito alle Gestioni speciali autonome di artigiani e commercianti prese complessivamente. Se una persona in passato è già stata iscritta a una delle due, non riottiene il requisito solo perché nel 2025 avvia un’attività differente.
Sbagliato, al contrario, allargare la preclusione a ogni tipo di trascorso contributivo. Un pregresso da dipendente, alla Gestione separata o presso una cassa professionale non chiude di per sé la porta: va solo controllato che non risulti una precedente iscrizione alle Gestioni degli artigiani o dei commercianti.
Non è un’agevolazione riservata ai forfettari
Ne ha diritto chiunque consegua reddito d’impresa, forfettari compresi. Il termine “anche” pesa: rientrano nel beneficio pure gli imprenditori che tengono la contabilità semplificata oppure ordinaria.
Cambiare in seguito regime fiscale non comporta perciò la perdita automatica dello sgravio. Vanno comunque verificate la continuità della posizione previdenziale, l’effettivo svolgimento dell’attività e gli altri presupposti.
Quanto dura e quando si conserva
Lo sgravio vale per 36 mesi di fila, a decorrere dalla data di avvio dell’attività oppure di prima iscrizione che l’INPS riconosce. In linea di massima, un’attività partita nel giugno 2025 può spingersi fino al maggio 2028.
Spostarsi dalla gestione commercianti a quella artigiani, oppure mutare impresa o qualifica, non spezza per forza lo sconto. Secondo l’INPS la fruizione prosegue finché la copertura contributiva non si interrompe: persino una chiusura seguita a breve da una nuova iscrizione può considerarsi continua, a patto che l’obbligo contributivo abbracci entrambi i mesi coinvolti. Se invece c’è un buco reale, la continuità salta.
Quali contributi vengono dimezzati
Il taglio del 50% colpisce esclusivamente la componente IVS, tanto nella parte entro il minimale quanto in quella sul reddito che lo eccede. Si continuano a versare per intero:
- il contributo per la maternità;
- per i commercianti, l’aliquota aggiuntiva che finanzia l’indennizzo per la cessazione definitiva dell’attività commerciale.
Dimezzare in blocco l’intero F24 ordinario, quindi, non è un calcolo corretto.
Gli importi indicativi del 2026
Per il 2026 l’artigiano versa un contributo minimo ordinario di 4.521,36 euro, così composto: 4.513,92 euro di IVS e 7,44 euro di maternità. Applicando l’agevolazione 2025 il conto scende, in via indicativa, a 2.264,40 euro, cioè la metà dell’IVS sommata alla maternità piena.
Il commerciante parte invece da un minimo ordinario di 4.611,64 euro. Tagliata a metà la sola IVS e mantenute integre maternità e aliquota aggiuntiva, la spesa indicativa è di 2.354,68 euro. Il dovuto reale può poi cambiare per effetto dei mesi di iscrizione, dell’età, della situazione dei collaboratori, degli arrotondamenti e della tariffazione INPS.
Domanda telematica e nucleo aziendale
Nulla arriva d’ufficio. La domanda si inoltra dal Portale delle Agevolazioni, un tempo chiamato DiResCo, servendosi del modello “Riduzione 50% ART-COM 2025”. Quando c’è un nucleo aziendale, a presentarla è il titolare, che elenca i componenti coinvolti e risponde di quanto dichiarato.
Dopo l’invio conviene verificare la posizione nel Cassetto previdenziale e sugli F24. Trasmettere l’istanza non colma l’assenza dei requisiti: se l’esito è di rigetto o di recupero, l’INPS può pretendere differenze e sanzioni.
Incompatibilità con il 35% e altre riduzioni
Questo sconto non si somma ad altre riduzioni dell’aliquota: fra queste, il regime previdenziale agevolato del 35% dei forfettari e la riduzione riconosciuta, nei casi previsti dalla legge, ai pensionati INPS oltre i sessantacinque anni.
Nel 2025, se veniva accolta la richiesta del 50%, un’eventuale domanda pregressa per il 35% restava neutralizzata. Una volta esauriti i 36 mesi, oppure in seguito a rinuncia o decadenza, il contribuente ancora forfettario e in possesso dei requisiti deve inoltrare una nuova istanza per ottenere il 35%: niente avviene in automatico.
Rinuncia dal 2026
Il Portale delle Agevolazioni mette a disposizione la funzione di rinuncia dal 1° gennaio 2026. Gli effetti partono dal mese seguente a quello della domanda e la decisione non si torna indietro: rientrare nello sgravio del 50% non è ammesso.
La scelta va concordata per tutto il nucleo aziendale riportato nella richiesta. Prima di procedere occorre valutare sia quanto si pagherà in futuro sia le ricadute sulla posizione pensionistica.
Accredito pensionistico e limite “de minimis”
La parte di contributi non versata non viene riconosciuta a titolo figurativo. Quando l’IVS pagata nell’anno risulta inferiore a quella ordinaria commisurata al minimale, l’accredito dei mesi utili avviene in proporzione; e pure con l’intero anno riconosciuto, il montante è più basso.
Lo sgravio, poi, viene attribuito entro i confini del regime europeo “de minimis”, che fissa un tetto ordinario di 300.000 euro su tre anni per ciascuna impresa unica. Nella piccola impresa quel limite di rado rappresenta un ostacolo concreto, però va controllato quando si sommano altri aiuti.
Checklist
- accertare che avvio dell’attività e prima iscrizione cadano nel 2025;
- escludere iscrizioni pregresse alle gestioni artigiani o commercianti;
- ricostruire, se del caso, la continuità fra le attività;
- controllare che la domanda risulti nel Portale delle Agevolazioni;
- tenere distinte IVS, maternità e aliquota commercianti;
- verificare incompatibilità e aiuti “de minimis”;
- prima di rinunciare, pesare mesi accreditati e montante.
Riferimenti normativi e amministrativi
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, articolo 1, comma 186.
- INPS, circolare n. 83 del 24 aprile 2025.
- INPS, messaggio n. 2449 del 7 agosto 2025.
- INPS, messaggio n. 3922 del 23 dicembre 2025.
- INPS, circolare n. 14 del 9 febbraio 2026, con le aliquote e gli importi del 2026.
Domande frequenti
Chi ha aperto l’attività nel 2026 può ottenere lo sconto del 50%?
No. La misura riguarda chi ha avviato l’attività d’impresa nel 2025 e nello stesso anno si è iscritto per la prima volta alle Gestioni speciali artigiani o commercianti. Chi è già rientrato nel beneficio conserva invece la durata spettante di trentasei mesi.
La riduzione INPS del 50% è riservata ai forfettari?
No. Lo sgravio può interessare anche imprenditori in contabilità semplificata o ordinaria, se rispettano tutti i requisiti. Il taglio riguarda la sola quota IVS: maternità e aliquota aggiuntiva dei commercianti restano intere. Non si deve quindi dimezzare indistintamente l’importo dell’F24.
Lo sconto del 50% si può sommare alla riduzione del 35%?
No. Il dimezzamento non si cumula con lo sconto previdenziale del 35% dei forfettari né con le altre riduzioni indicate. Esauriti i trentasei mesi, oppure dopo rinuncia o decadenza, chi possiede ancora i requisiti deve presentare una nuova istanza per il 35%.
Studio Sabatino Pizzano