Rateizzazione semplificata dei debiti INPS e INAIL: come funziona il nuovo piano fino a 60 rate

Dal 1° gennaio 2025, è entrata in vigore una nuova possibilità di rateizzazione per i debiti contributivi e assicurativi dovuti a INPS e INAIL. Grazie alle novità introdotte dal Collegato Lavoro (legge n. 203/2024), sarà possibile dilazionare i pagamenti fino a 60 rate mensili, senza dover attendere l’autorizzazione del Ministero del Lavoro. Questa riforma rappresenta una svolta per aziende, lavoratori autonomi e professionisti, che potranno gestire più facilmente gli obblighi contributivi, evitando di incorrere in sanzioni o aggravi economici. L’obiettivo è semplificare il sistema, garantendo una maggiore flessibilità ai contribuenti, in linea con le strategie del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR). Vediamo nel dettaglio come funziona questa nuova opportunità, chi può beneficiarne e quali sono le differenze rispetto al regime attuale.

Regime attuale: come funzionava prima la rateizzazione

Fino al 31 dicembre 2024, la normativa prevedeva regole più rigide per la dilazione dei debiti contributivi e assicurativi. I datori di lavoro e i lavoratori autonomi potevano ottenere una rateizzazione fino a 24 mesi. In casi eccezionali, si poteva arrivare a 36 rate, ma solo previa autorizzazione del Ministero del Lavoro.

Le situazioni che giustificavano una dilazione più lunga includevano:

• calamità naturali, che impedivano il normale svolgimento dell’attività economica;
• procedure concorsuali, come il fallimento o il concordato preventivo;
• ritardi nei pagamenti da parte della Pubblica Amministrazione, che creavano squilibri finanziari per le aziende;
• crisi aziendali e ristrutturazioni, che rendevano difficoltoso il versamento dei contributi nei termini ordinari;
• mancato pagamento per dolo di terzi, con denuncia alle autorità competenti.

Per ottenere queste dilazioni, il contribuente doveva presentare una richiesta agli organi esecutivi di INPS o INAIL, che valutavano caso per caso. La procedura era spesso lunga e complessa, con il rischio di vedersi negata la rateizzazione o di dover affrontare tempi di attesa incompatibili con l'urgenza del pagamento.

Le novità dal 2025: rateizzazione fino a 60 mesi senza autorizzazione

Dal 1° gennaio 2025, la situazione cambia radicalmente. Il Collegato Lavoro introduce una nuova modalità di rateizzazione, molto più flessibile e accessibile.

Le principali novità sono:

• Si potranno dilazionare i debiti contributivi e assicurativi fino a 60 rate mensili (5 anni), senza necessità di autorizzazione ministeriale;
• La procedura sarà più semplice e veloce, senza lunghe attese o valutazioni discrezionali;
• Potranno accedere alla rateizzazione tutti i datori di lavoro, sia pubblici che privati, nonché i lavoratori autonomi iscritti alle gestioni speciali INPS (artigiani, commercianti, agricoli) e alla Gestione Separata;
• Non rientrano in questa semplificazione i debiti già affidati agli agenti della riscossione (Agenzia delle Entrate-Riscossione), che continueranno a seguire le regole previste dal D.Lgs. n. 46/1999.

Questa riforma elimina un ostacolo burocratico importante, permettendo ai contribuenti di sanare le proprie posizioni senza dover attendere il via libera del Ministero.

Esempio pratico

Ipotizziamo il caso di un artigiano che, a causa di difficoltà economiche, non è riuscito a versare i contributi INPS per un valore di 12.000 euro.

• Fino al 2024, avrebbe potuto chiedere una rateizzazione fino a 24 mesi, pagando 500 euro al mese. Se avesse avuto bisogno di più tempo, avrebbe dovuto dimostrare condizioni eccezionali e attendere l’autorizzazione del Ministero.
• Dal 2025, invece, potrà dilazionare il pagamento in 60 rate da 200 euro al mese, senza necessità di autorizzazioni. Questo gli permetterà di gestire meglio il flusso di cassa e onorare il debito senza mettere in crisi la propria attività.

Collegamento con il PNRR e la compliance contributiva

Questa misura si inserisce in un quadro più ampio di riforme orientate alla semplificazione amministrativa e alla regolarizzazione contributiva, in linea con il Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR).

L’obiettivo è rendere più agevole per aziende e lavoratori il rispetto degli obblighi previdenziali, evitando che situazioni di difficoltà si trasformino in morosità croniche o azioni esecutive da parte degli enti di riscossione.

A supporto di questa strategia, dal 1° settembre 2024, entrerà in vigore anche un nuovo regime sanzionatorio previsto dal D.L. n. 19/2024, che mira a incentivare la compliance contributiva attraverso sanzioni più proporzionate e strumenti di supporto ai contribuenti.

L’INPS, tramite apposite circolari, fornirà indicazioni operative per l’applicazione di queste nuove regole, mettendo a disposizione degli utenti strumenti di monitoraggio e autovalutazione del proprio stato contributivo.

In sintesi

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