| IVA 2025: le novità per le PMI nell'Unione Europea https://www.studiopizzano.it/iva-2025-le-novita-per-le-pmi-nellunione-europea/ |
Le partite IVA si preparano a importanti cambiamenti dal 1° gennaio 2025, con l'introduzione di nuove regole europee che promettono di semplificare la vita delle piccole e medie imprese (PMI) operanti nell'Unione Europea. Queste novità derivano dall'attuazione delle direttive UE 2020/285 e 2022/542, mirate a riformare il sistema dell'imposta sul valore aggiunto.
A partire dal prossimo anno, le PMI potranno beneficiare di un regime IVA semplificato che offre vantaggi significativi. La Commissione Europea ha recentemente lanciato un portale informatico dedicato per illustrare queste novità, che includono la possibilità per le imprese di vendere beni e servizi in esenzione IVA e di godere di una riduzione degli oneri amministrativi legati all'imposta.
Una delle innovazioni più rilevanti è l'introduzione del "regime transfrontaliero". Questo sistema è pensato per le PMI stabilite in uno Stato membro dell'UE che operano anche in altri Stati membri, dove sono tenute al versamento dell'IVA. L'obiettivo è creare parità di condizioni tra le imprese locali e quelle che operano in uno Stato membro senza esservi stabilite, garantendo loro la medesima esenzione IVA.
Per accedere a questo regime, le PMI devono rispettare alcuni requisiti:
Per aderire al regime transfrontaliero, l'impresa deve presentare una comunicazione preventiva nello Stato UE di stabilimento, che fungerà da punto di contatto con gli altri Stati membri. Al termine della registrazione, verrà assegnato un numero identificativo "EX", utilizzabile in tutti gli Stati membri in cui l'impresa beneficia dell'esenzione IVA.
Un'altra novità significativa è la possibilità per gli Stati UE di adottare regimi di franchigia IVA a favore delle PMI. Questo regime è riservato alle imprese stabilite nello Stato che lo adotta e con un fatturato annuo inferiore a una soglia stabilita liberamente da ciascuno Stato, ma non superiore a 85.000 euro.
Gli Stati membri avranno la facoltà di stabilire più di una soglia annuale, dette "soglie settoriali". In caso di più soglie applicabili, lo Stato indirizzerà la PMI verso quella più appropriata, sottolineando che può essere applicata una sola soglia per soggetto passivo. Le autorità fiscali potranno rivalutare la soglia settoriale applicabile alla fine di ogni anno.
È importante sottolineare che l'adesione a questi nuovi regimi non è obbligatoria. Le PMI potranno scegliere se aderire al regime speciale sull'IVA o continuare ad applicare il regime IVA nazionale anche dopo il 1° gennaio 2025. Le procedure per l'applicazione del regime transfrontaliero varieranno a seconda della situazione dell'impresa al 31 dicembre 2024 e delle sue intenzioni per il 2025.
Il regime speciale UE si applicherà a tutti i beni e servizi, con alcune eccezioni come le transazioni occasionali di fabbricati o terreni edificabili, le cessioni transfrontaliere di nuovi mezzi di trasporto e altre operazioni eventualmente escluse dallo Stato membro interessato.
In Italia, l'attuazione delle direttive UE avviene attraverso il decreto legislativo 180/2024, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 30 novembre e in vigore dal 1° gennaio 2025. Oltre all'estensione del regime di franchigia IVA, il decreto introduce altre importanti novità:
Queste modifiche rappresentano un passo significativo verso la semplificazione e l'armonizzazione del sistema IVA a livello europeo, offrendo alle PMI nuove opportunità per operare in modo più efficiente nel mercato unico.
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